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    小規模納稅人(小規模納稅人都交哪些稅)

    本文目錄

    1. 怎么辨別一家公司是一般納稅人還是小規模納稅人
    2. 一般納稅人與小規模納稅人的區別是什么,它們分別的定義是什么
    3. 小規模納稅人除了3%增值稅,企業(yè)所得稅,還有什么稅
    4. 小規模納稅人都交哪些稅***稅種各是多少
    5. 小規模經(jīng)營(yíng)范圍

    一、怎么辨別一家公司是一般納稅人還是小規模納稅人


    小規模納稅人


    小規模納稅人和一般納稅人的區分是根據公司經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售額以及納稅性質(zhì)來(lái)定的:1.工業(yè)企業(yè):年銷(xiāo)售額小于50萬(wàn)為小規模納稅人,如果貴公司銷(xiāo)售額大于50萬(wàn),就要升級成為一般納稅人;2.商業(yè)企業(yè):年銷(xiāo)售額小于80萬(wàn)為小規模納稅人;3.新辦企業(yè):注冊資本在100萬(wàn)以上,在企業(yè)開(kāi)辦之日起一個(gè)月內,可以申請成為一般納稅人,過(guò)期則視為自動(dòng)放棄,需要年銷(xiāo)售額達到標準才可以申請。

    計稅方法,一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,小規模納稅人采用簡(jiǎn)易計稅方法。

    稅率和征收率,一般納稅人適用增值稅稅率,基本稅率17%,實(shí)行抵扣制。小規模納稅人適用增值稅征收率按3%全額征收。

    納稅申報周期,一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度。

    增值稅專(zhuān)用發(fā)票,一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,而小規模納稅人不能開(kāi)具專(zhuān)票,如果需要專(zhuān)票,可以請稅務(wù)局代開(kāi)。

    二、一般納稅人與小規模納稅人的區別是什么,它們分別的定義是什么

    納稅人亦稱(chēng)納稅義務(wù)人、“課稅主體”,是稅法上規定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。國家無(wú)論課征什么稅,要由一定的納稅義務(wù)人來(lái)承擔,舍此就不成其為稅收,因此,納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。

    特點(diǎn)/區別

    認定條件不同

    1、主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬(wàn)以下的為小規模;

    2、主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

    帳務(wù)處理上區別

    (一)在購買(mǎi)商品時(shí),如果對方開(kāi)具增值稅發(fā)票,兩者處理存在不同

    1、一般納稅人處理為

    借庫存商品等

    借應交稅金-應交增值稅(進(jìn)項稅額)

    貸銀行存款等

    2、小規模納稅人為

    借庫存商品等

    貸銀行存款等

    小規模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅。

    (二)在銷(xiāo)售商品時(shí),采用的稅率不同。

    1、一般納稅人:

    借:銀行存款(或應收賬款)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    貸:應交稅金--應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)

    2、小規模納稅人:

    借:銀行存款(或應收賬款)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    貸:應交稅金--應交增值稅

    稅收管理規定的區別

    1、一般納稅人:銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)可以作為當期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷(xiāo)項減進(jìn)項。

    2、小規模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷(xiāo)售額×征收率。

    稅率與征收率不同

    1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類(lèi)適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務(wù)和貨物。

    2、小規模納稅人:商業(yè)小規模按4%征收率;商業(yè)以為小規模按6%,(免稅的除外)。

    三、小規模納稅人除了3%增值稅,企業(yè)所得稅,還有什么稅

    現在我國一共五大類(lèi)18個(gè)稅種,涉及到小規模納稅人的稅種比較多。根據不同的分類(lèi)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同,也會(huì )有各種不同的稅種

    1、流轉稅類(lèi):增值稅、消費稅、關(guān)稅;

    2、所得稅類(lèi):企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅;

    3、財產(chǎn)稅類(lèi):房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船使用稅;

    4、行為稅類(lèi):車(chē)輛購置稅、城市維護建設稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅;

    5、資源類(lèi)稅:資源稅、煙葉稅、城鎮土地使用稅、環(huán)境保護稅。

    四、小規模納稅人都交哪些稅***稅種各是多少

    小規模納稅人公司主要交的稅費:

    1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報);增值稅=商品銷(xiāo)售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);

    2、應納城建稅=應納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%(月報);

    3、應納教育費附加=應納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%(月報);

    4、堤圍防護費:營(yíng)業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);

    5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)。

    6、個(gè)人所得稅(月報);實(shí)行代扣代繳,不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報。應交個(gè)人所得稅(按個(gè)人工資薪金計算交納的個(gè)人應交的稅額,以每月收入額減除免稅的應個(gè)人負擔的“五險一金”等項目,再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。應交個(gè)人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。附:個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數每月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數1不超過(guò)500元的502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755超過(guò)20000元至40000元的部分2513756超過(guò)40000元至60000元的部分3033757超過(guò)60000元至80000元的部分3563758超過(guò)80000元至100000元的部分40103759超過(guò)100000元的部分4515375(注:本表所稱(chēng)全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。)7、印花稅(月報各地要求不同,或發(fā)生時(shí)購買(mǎi));在中華人民共和國境內書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人,都是印花稅的納稅義務(wù)人,應當按照條例的規定繳納印花稅。稅目稅率表稅目稅率或稅額購銷(xiāo)合同0.3‰加工承攬合同0.5‰建設工程勘察設計合同0.5‰建筑安裝工程承包合同0.3‰財產(chǎn)租賃合同1‰貨物運輸合同0.5‰倉儲保管合同1‰借款合同0.05‰財產(chǎn)保險合同1‰技術(shù)合同0.3‰產(chǎn)權轉移書(shū)據0.5‰

    五、小規模經(jīng)營(yíng)范圍


    小規模納稅人


    一個(gè)公司的營(yíng)業(yè)范圍不是小規模確定的,首先需要知道的是同樣的經(jīng)營(yíng)范圍是適用小規模和一般納稅人的,自己要根據自己的業(yè)務(wù)需要,來(lái)確定是一般納稅人還是小規模納稅人


    小規模納稅人


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